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叫板人力资源管理师,新税改的这些内容你看得懂么?

2019-03-04 15:19:50  【人力资源管理师】 679人已围观

简介HR都知道,如果要搞好企业绩效,不是听半天绩效课程就好了的,需要从战略规划、岗位分析等基础工作开始,只有你对人力资源管理有了全面系统的认知,才可以从本质上把握绩效管理问题。同样,薪税业务的导入,需要你有全面系统的学习。2019年1月1日起,随着新《个人所得税法》的全面实施,社会保险等非税收入由各级税务机关征收,原有人力资源与财务的相关工作逐渐

HR都知道,如果要搞好企业绩效,不是听半天绩效课程就好了的,需要从战略规划、岗位分析等基础工作开始,只有你对人力资源管理有了全面系统的认知,才可以从本质上把握绩效管理问题。同样,薪税业务的导入,需要你有全面系统的学习。

2019年1月1日起,随着新《个人所得税法》的全面实施,社会保险等非税收入由各级税务机关征收,原有人力资源与财务的相关工作逐渐发生转变。从事“薪酬”、“税务”、“社保”相关工作岗位的从业人员,既要掌握人力资源相关能力,又要熟悉财税相关知识.



在新税改实施之日起,个人实际工资档数分为八个级别:

一、工资未超过5000部分无需缴纳个人所得税;

二、工资在5001-8000部分需缴纳个人所得税的百分之3;

三、工资在8001-17000部分需缴纳个人所得税的百分之10;

四、工资在17001-30000部分需缴纳个人所得税的百分之20;

五、工资在30001-40000部分需缴纳个人所得税的百分之25;

六、工资在40001-60000部分需缴纳个人所得税的百分之30;

七、工资在60001-85000部分需缴纳个人所得税的百分之35;

八、工资在85000以上部分需缴纳个人所得税的百分之45。



然后我们来看全年应缴纳所得额税率表:

一、不超过36000元的,税率减免百分之3,固定减免额度为0;

二、超过36000元至144000元的部分,税率减免百分之10,固定减免额度为210;

三、超过144000元至300000元的部分,税率减免百分之20,固定减免额度为1410;

四、超过300000元至420000元的部分,税率减免百分之25,固定减免额度为2260;

五、超过420000元至660000元的部分,税率减免百分之30,固定减免额度为4410;

六、超过660000元至960000元的部分,税率减免百分之35,固定减免额度为7160;

七、超过960000元的部分,税率减免百分之40,固定减免额度为15160。



月工资计算方法:

假设:五险一金246元/月,月工资9000元/月;

月实际工资-((月实际工资-固定5000减免额度-246五险一金金额)*应纳税所得额10%)+全年应纳税所得额全年额度减免210;

函数公式:=9000-((9000-5000-246)*10%)+210;

实际应发月工资为8834.6(未减除五险一金缴纳金额)。



实缴纳税金额计算方法:

((月实际工资-固定5000减免额度-246五险一金金额)*应纳税所得额10%)-全年应纳税所得额全年额度减免210;

函数公式:=((9000-5000-246)*10%)-210;

实缴纳税金额计算最终为:165.4元。



全年应纳税所得额取级数计算方法:

(月实际工资-固定5000减免额度-246五险一金金额)*12个月;

函数公式:=(9000-5000-246)*12;

全年应纳税所得额取级数为2级,全年应纳税所得额为45084元。

通过该计算公式:月实际工资-((月实际工资-固定5000减免额度-246五险一金金额)*应纳税所得额10%)+全年应纳税所得额全年额度减免210;可计算个人实际所得工资;

新增六项个人所得税专项附加,通过填报可减免工资额度纳税,包含:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人;

其中住房贷款利息和住房租金只能享有其中一项。



这次税改,跟以往最大的区别点是工薪阶层的工资、待遇按照累计预扣法,而不同于以往的每个月按照起征点单独扣税。

累计扣税法,就是通过各月的累计收入然后减去相应的扣除,然后根据相应的层级进行相应税率的扣除。

后面那几个月的个人所得税计算方式按照这个方法以此类推。

根据预扣税率表中,累计不超过36000的,扣税扣率是3%。例如第一个月的应缴税额为一个月工资收入减去起征点5000再减去五险一金以及其它扣除项后的金额作为应缴税金额,然后再乘以3%,就是你一个月应该缴纳的个人所得税。

第二个月的应缴税额是一月份加上二月份的工资所得,再减去这两个月的五险一金以及其它扣除的综合,所得到的金额再乘以预扣税率表中对应的层级,例如还是3%,这个得出来的就是一二月份应缴税总额。再用这个总额减去一月份已经缴纳的个税,得出来的就是二月份应该缴纳的个人所得税。

本次的新税改对于年终奖的扣税有了改进,不会让工薪阶层因为发了年终奖而导致某个月出现扣税很多的情况。


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